打算为了避税换外州地址吗?没那么简单

去年川普政府税改使纽约、新泽西等高税收州的居民忧心重重。根据税收政策中心(Tax Policy Center)的一项研究,今年超过10%的新泽西州居民、8.6%的加州居民,和8.3%的纽约州居民会付更高的税。

一些富裕的居民开始向往南方佛罗里达州的温和的冬季,以及零州个人所得税。

但在实际付诸行动时,这些人才学到多年来税务专家所知道的事实:纽约等州的税吏有很多办法让你离不开。许多人在发现必须保持多严谨的纪录,以证明他们确实离开以前的居所后,甚至打消了这个念头。

为了保留富人在他们的税收名单上,纽约等州的税务局会不惜祭出严厉的手段:发传票征收信用卡账单、银行交易或电话记录,以确认纳税人每天的所在地,并派遣审计员去采访门卫或确认医生的门诊。

以纽约州为例,搬离的居民面临两种障碍。

第一个是“住所测试”(domicile test),证明你不但搬离纽约,而且无意回来。这不仅仅是跟邮局提交地址变更表格、申请新的驾驶执照或在新地区登记投票,尽管这些步骤仍然很重要。

纽约州的税务人员会考虑五个因素:拥有的房屋、时间的分配、重点财物的保留处 – 所谓的“泰迪熊测试” – 以及商业活动和家庭关系。换一句话说,你不能只在外州买一套一居室的公寓,而在威彻斯特郡(Westchester County)留下一个20个房间的宫殿,或者将孩子留在曼哈顿的私立学校上学。

第二个测试叫做“183天规则”。如果搬家后在纽约州还有房产,你必须证明每年在州内停留的时间不超过183天。这个规则很严厉:只要一天在州内一秒钟都算是一天,而且你必须提供证据你不在纽约,任何没有证据的日子都可以算作在纽约的一天。

税务审计人员通常预先筛选纳税申报表,以决定哪些人可能存在问题,需要额外验证。过去,他们得在奥尔巴尼附近的一个仓库里花几个星期,从大量的报税表中手选审计目标。但现在计算机程序让纽约州更容易识别可能藐视居住法的纳税人,根据一位前州政府员工布莱恩‧戈登(Brian Gordon)表示,他曾任曼哈顿和布鲁克林区的审计经理30多年。

戈登指出,在收入大幅增加之前离开的纳税人,例如收到遣散费或出售生意,很可能成为审计的目标。除此之外,年收入超过50万美元,或在外州居住很接近183天的人也有可能受到额外关注。

搬家后,税务问题可能会持续多年。

一般来说,报税表在提交后有三年的诉讼时效限制。但一个纳税人在搬家多年后又开始多花时间在纽约 – 例如有孙子出生 – 可能引起审计师的注意,并被迫提供过去十年或更长时间内发生搬家证据。

“居住地审计不同于任何其他类型的审计,”Sanger&Manes事务所的税务律师Christopher Manes说,他专门研究加州居住案件。“这是一项生活方式审计。这不但不愉快,而且还很贵。”

尽管如此,为了避税而搬家对某些高收入者是划得来的。重点是要做好充分的准备。

“你可以做得对,”税务管理员联合会副主任Verenda Smith说,“重点是你必须搬家。你必须真正离开这个州而不打算回来。”

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